BTW KENNISCENTRUM
Alles wat je moet weten over btw op één plek
Welkom op onze toegewijde btw-informatiepagina! Deze pagina is bedoeld om jou als Amazon verkooppartner inzicht te geven in het Europese btw-landschap. Je vindt hier informatie met betrekking tot bestaande regelgeving en hoe je mogelijkerwijze bijkomende btw-verplichtingen kunt oplopen. We geven ook duidelijk aan welke stappen je moet nemen om te voldoen aan de btw-vereisten en welke oplossingen je kunt gebruiken.
Basisbegrippen
Wat is belasting over de toegevoegde waarde (btw)?
Btw staat voor belasting over de toegevoegde waarde. Het is een belasting die btw-geregistreerde handelaren in Europa toevoegen aan de prijs van de goederen die ze verkopen, en doorgeven aan de nationale belastingdienst wanneer ze hun belastingaangifte indienen.
Als je goederen verkoopt in een Europees land, moet je je mogelijkerwijze registreren voor de btw in elk land waarin je verkoopt.
Onthoud dat het de verantwoordelijkheid is van elke Amazon verkooppartner om te voldoen aan de btw-wetgeving en dat je professioneel advies moet inwinnen als je niet zeker bent van je verplichtingen.
Als je goederen verkoopt in een Europees land, moet je je mogelijkerwijze registreren voor de btw in elk land waarin je verkoopt.
Onthoud dat het de verantwoordelijkheid is van elke Amazon verkooppartner om te voldoen aan de btw-wetgeving en dat je professioneel advies moet inwinnen als je niet zeker bent van je verplichtingen.
Hoe werkt btw?
Het basisprincipe is dat bedrijven de btw die zij over hun aankopen hebben betaald kunnen terugvorderen en vervolgens btw in rekening kunnen brengen over hun verkopen. Jij betaalt btw aan de belastingdienst, en de eindconsument betaalt de btw als onderdeel van de aankoopprijs. Alleen als je btw-plichtig bent, kun je de btw die je over je aankopen hebt betaald terugvorderen en btw op je verkopen in rekening brengen.
Verkooppartners met een btw-nummer in het betreffende Europese land moeten de in rekening gebrachte btw, en ook het btw-tarief en het btw-nummer op hun facturen aan klanten vermelden, daar waar een btw-factuur vereist is. Zo weet de klant hoeveel de btw hij over het gekochte product verschuldigd is.
Verkooppartners met een btw-nummer in het betreffende Europese land moeten de in rekening gebrachte btw, en ook het btw-tarief en het btw-nummer op hun facturen aan klanten vermelden, daar waar een btw-factuur vereist is. Zo weet de klant hoeveel de btw hij over het gekochte product verschuldigd is.
Wat zijn de Europese btw-tarieven?
De werkelijk toegepaste btw-tarieven verschillen per land (het standaardtarief moet ten minste 15% zijn) en per soort product. Bovendien hebben bepaalde Europese landen andere tarieven voor specifieke producten gehandhaafd.
De btw-richtlijnen geven nationale overheden de vrijheid om het aantal en de hoogte van de btw-tarieven vast te stellen, met inachtneming van slechts twee basisregels:
De btw-richtlijnen geven nationale overheden de vrijheid om het aantal en de hoogte van de btw-tarieven vast te stellen, met inachtneming van slechts twee basisregels:
- Het standaardtarief voor alle goederen en diensten.
- Een Europees land kan ervoor kiezen om een of twee verlaagde tarieven toe te passen, maar alleen voor goederen of diensten die in de btw-richtlijn zijn vermeld.
Het standaard btw-tarief is het tarief dat Europese landen toepassen op alle niet-vrijgestelde goederen en diensten. Dit mag niet minder zijn dan 15%, maar er is geen maximum.
Btw-tarieven in de EU-lidstaten
Lidstaat
Code
Standaard tarief
Duitsland
DE
19%
Frankrijk
FR
20%
Italië
IT
22%
Spanje
ES
21%
Polen
PL
23%
Tsjechische Republiek
CZ
21%
Nederland
NL
21%
Zweden
SE
25%
Wat is een btw-aangifte?
Iedere btw-plichtige persoon is verplicht btw-aangifte te doen voor elke betreffende periode. De btw-aangifte is het proces van het opstellen en indienen van overzichten voor de belastingdiensten om hen op de hoogte te stellen van je transacties in de betreffende periode en van het btw-bedrag dat je verschuldigd bent (of ontvangt, in geval van te veel betaalde btw).
Een btw-aangifte omvat informatie over de bij klanten geïnde btw, de aan leveranciers betaalde btw, grensoverschrijdende verkopen, grensoverschrijdende aankopen, invoer en uitvoer.
Een btw-aangifte omvat informatie over de bij klanten geïnde btw, de aan leveranciers betaalde btw, grensoverschrijdende verkopen, grensoverschrijdende aankopen, invoer en uitvoer.
Veelgestelde vragen:
Hoe vaak moet ik btw-aangifte doen?
Dit is afhankelijk van de vereisten van het betreffende Europese land en de verplichtingen van de verkooppartner in dat land. In veel Europese landen moet elke maand of elke drie maanden btw-aangifte worden gedaan. Neem contact op met een belastingadviseur om je verder te helpen.
Wat zijn douanerechten?
Er kunnen douanerechten verschuldigd zijn bij de invoer van goederen in een Europees land van buiten Europa. Douanerechten worden bepaald op basis van de GS-code die van toepassing is op het ingevoerde product en kan worden beïnvloed door de herkomst van de goederen. Het tarief van de douanerechten en de btw bij invoer worden berekend als een percentage van de douanewaarde van de goederen. Neem contact op met je belastingadviseur, die je verder kan helpen.
Veelgestelde vragen:
Wat betekenen douanerechten voor mij als verkooppartner?
Goederen die van buiten Europa worden ingevoerd, moeten mogelijk douanecontroles ondergaan. Er moeten voor de ingevoerde goederen begeleidende douanedocumenten (bijv. douaneaangifte) worden opgesteld. Deze documentatie is de belangrijkste informatiebron die door de douaneautoriteiten wordt gebruikt om de verschuldigde douanerechten/-belastingen te valideren. In sommige gevallen kunnen de douaneautoriteiten de goederen echter controleren om te bepalen hoeveel douanerechten en/of belasting moeten worden betaald en kunnen zij om nadere informatie vragen, onder meer om na te gaan of de goederen voldoen aan de Europese regelgeving.
Wat is btw bij invoer?
Naast de verschuldigde douanerechten kan ook het betalen van btw bij invoer verplicht zijn voor goederen die van buiten Europa in een Europees land worden ingevoerd. Dit wordt berekend op basis van de douanewaarde van de goederen, vermeerderd met eventuele toepasselijke rechten. De btw bij invoer is normaal gesproken terug te vorderen via je btw-aangifte, mits je btw-plichtig bent in het land waar de goederen bij de douaneautoriteiten worden aangegeven en jij de ‘eigenaar‘ van de goederen bent.
Wat is facturering?
In veel Europese landen verwachten klanten een btw-factuur. De btw-wetgeving in het land waar je je goederen verzendt en waar de klant zich bevindt, kan vereisen dat je een btw-factuur overlegt. Het proces voor de uitgifte van een btw-factuur verschilt per land. Voor meer informatie, klik hier.
Fiscale vertegenwoordiging
Als je een verkooppartner buiten de EU bent, moet je in sommige EU-landen een fiscale vertegenwoordiging aanwijzen voor een btw-registratie.
Fiscale vertegenwoordiging is het proces waarbij een particulier of bedrijf voor btw-doeleinden in de EU namens een niet in de EU gevestigd bedrijf optreedt. Fiscale vertegenwoordigers in veel EU-landen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de btw-schulden van een niet in de EU gevestigde verkooppartner.
Als online verkooppartner kan er behoefte zijn aan bankgaranties en extra kosten om het gebruik van een fiscale vertegenwoordiger veilig te stellen. Deze aanvullende vereisten zijn afhankelijk van de landspecifieke vereisten en de aanbieder van fiscale vertegenwoordigingsdiensten.
Fiscale vertegenwoordiging is het proces waarbij een particulier of bedrijf voor btw-doeleinden in de EU namens een niet in de EU gevestigd bedrijf optreedt. Fiscale vertegenwoordigers in veel EU-landen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de btw-schulden van een niet in de EU gevestigde verkooppartner.
Als online verkooppartner kan er behoefte zijn aan bankgaranties en extra kosten om het gebruik van een fiscale vertegenwoordiger veilig te stellen. Deze aanvullende vereisten zijn afhankelijk van de landspecifieke vereisten en de aanbieder van fiscale vertegenwoordigingsdiensten.
Bezoek onze speciale btw-informatiepagina‘s op Seller Central voor meer informatie.
Btw-verplichtingen
Heb ik een btw-nummer nodig?
Afhankelijk van de aard van je bedrijf moet je in een Europees land een btw-nummer aanvragen volgens de geldende voorschriften. Dit is afhankelijk van meerdere factoren, waaronder: vestigingsplaats, hoe je verzendt en waar je voorraad ligt, en je jaarlijkse omzet. Dit geldt ook voor FBA, omdat je voorraad in het buitenland is opgeslagen. Lees hier meer over in ons btw-handboek.
Btw-regelgeving in Europa
Wat zijn de verschillende btw-regels in Europa?
Het is belangrijk dat je in alle landen waar je bedrijf actief is voldoet aan je btw- en belastingverplichtingen. Neem contact op met je belastingadviseur, hij kan je helpen bij het voldoen aan je btw-verplichtingen. Hoewel er meerdere factoren een rol spelen bij het vaststellen van nalevingsvereisten in de EU, hebben we deze voor de Amazon-marketplaces samengevat vanuit het perspectief van een verkooppartner.
Meer informatie over btw
EU-belastingdiensten
Veelgestelde vragen
Hier vind je antwoorden op veelgestelde vragen over belasting over de toegevoegde waarde (btw).
Wat zijn de gevolgen van niet-naleving van btw-verplichtingen in de EU?
De EU-landen hanteren een geharmoniseerd btw-stelsel. Het niet voldoen aan de vereisten inzake btw-registratie en permanente naleving binnen de EU heeft ernstige gevolgen:
- Normaal gesproken moet je de btw betalen die je had moeten betalen aan de betreffende (EU)-belastingdienst, plus rente over de btw vanaf de datum waarop deze had moeten worden betaald. Dit is meestal vanaf de datum waarop je een btw-registratienummer had moeten verkrijgen, btw over je verkopen had moeten betalen en btw aan de belastingdienst had moeten afdragen (ook al had je in die periode geen btw over je verkopen in rekening gebracht).
- Als de belastingdienst erachter komt dat je je btw-verplichtingen niet bent nagekomen, kan je een geldboete worden opgelegd. Het bedrag van de boete zal doorgaans afhangen van het verschuldigde btw-bedrag en de duur van de periode waarin je je registratieverplichtingen niet bent nagekomen. Boetes voor te late registratie zijn doorgaans een percentage van het btw-bedrag dat aan de belastingdienst had moeten worden afgedragen. De wijze waarop de boetes worden berekend, verschilt van land tot land. Als je opzettelijk of moedwillig je btw-verplichtingen niet nakomt, kun je ook strafrechtelijk vervolgd worden door overheidsinstanties.
In het geval dat Amazon op de hoogte wordt gesteld dat je niet aan je btw-verplichtingen hebt voldaan, kun je je verkooprechten op Amazon websites kwijtraken. Je kunt dan niet opnieuw iets aanbieden totdat je aantoonbaar aan je btw-verplichtingen voldoet.
Op de informatiewebsite over btw hebben wij nuttige informatie over btw-verplichtingen voor jou verzameld. Deze informatie is echter niet bedoeld als een uitgebreide gids of belastingadvies. Twijfel je over je verplichtingen, dan raden wij je aan om advies in te winnen bij de betreffende belastingdienst of bij een onafhankelijke belastingadviseur.
- Normaal gesproken moet je de btw betalen die je had moeten betalen aan de betreffende (EU)-belastingdienst, plus rente over de btw vanaf de datum waarop deze had moeten worden betaald. Dit is meestal vanaf de datum waarop je een btw-registratienummer had moeten verkrijgen, btw over je verkopen had moeten betalen en btw aan de belastingdienst had moeten afdragen (ook al had je in die periode geen btw over je verkopen in rekening gebracht).
- Als de belastingdienst erachter komt dat je je btw-verplichtingen niet bent nagekomen, kan je een geldboete worden opgelegd. Het bedrag van de boete zal doorgaans afhangen van het verschuldigde btw-bedrag en de duur van de periode waarin je je registratieverplichtingen niet bent nagekomen. Boetes voor te late registratie zijn doorgaans een percentage van het btw-bedrag dat aan de belastingdienst had moeten worden afgedragen. De wijze waarop de boetes worden berekend, verschilt van land tot land. Als je opzettelijk of moedwillig je btw-verplichtingen niet nakomt, kun je ook strafrechtelijk vervolgd worden door overheidsinstanties.
In het geval dat Amazon op de hoogte wordt gesteld dat je niet aan je btw-verplichtingen hebt voldaan, kun je je verkooprechten op Amazon websites kwijtraken. Je kunt dan niet opnieuw iets aanbieden totdat je aantoonbaar aan je btw-verplichtingen voldoet.
Op de informatiewebsite over btw hebben wij nuttige informatie over btw-verplichtingen voor jou verzameld. Deze informatie is echter niet bedoeld als een uitgebreide gids of belastingadvies. Twijfel je over je verplichtingen, dan raden wij je aan om advies in te winnen bij de betreffende belastingdienst of bij een onafhankelijke belastingadviseur.
Hoe wordt btw in rekening gebracht en terugbetaald?
Om btw in rekening te kunnen brengen moet je eerst als btw-plichtige geregistreerd zijn en een btw-nummer hebben. Zodra je als btw-plichtige geregistreerd bent, ben je gebonden aan de btw-regels die van toepassing zijn op het EU-land waar je bent geregistreerd. Normaal gesproken betekent dit dat je (indien van toepassing) btw in rekening moet brengen op je verkopen en deze btw moet vermelden op een btw-conforme factuur (neem contact op met je belastingadviseur voor specifiek advies over factuurvereisten).
Het btw-bedrag dat je aan een lokale belastingdienst verschuldigd bent, d.w.z. de btw die je bij je klanten in rekening hebt gebracht, kan worden verrekend met de btw die je over je zakelijke aankopen/kosten moet betalen (neem contact op met een belastingadviseur om te weten over welke kosten btw kan worden teruggevorderd).
Vergeet niet de vereisten voor btw-aangifte en -facturering te controleren in elk land waar je je registreert. Hoewel deze vereisten vergelijkbaar zijn, kunnen er opmerkelijke verschillen zijn.
Het btw-bedrag dat je aan een lokale belastingdienst verschuldigd bent, d.w.z. de btw die je bij je klanten in rekening hebt gebracht, kan worden verrekend met de btw die je over je zakelijke aankopen/kosten moet betalen (neem contact op met een belastingadviseur om te weten over welke kosten btw kan worden teruggevorderd).
Vergeet niet de vereisten voor btw-aangifte en -facturering te controleren in elk land waar je je registreert. Hoewel deze vereisten vergelijkbaar zijn, kunnen er opmerkelijke verschillen zijn.
Hoe kun je je registreren voor btw in meerdere landen?
Als je goederen in meerdere EU-landen opslaat, verplaatst of verkoopt, moet je je mogelijk in meerdere landen registreren voor btw. Als dit het geval is, kan het zijn dat je in meer dan één land btw-aangifte moet doen.
De vereisten voor btw-registratie in meerdere landen variëren en we raden je aan contact op te nemen met een belastingadviseur, vooral als je goederen in meer dan één EU-land opslaat of op afstand verkoopt binnen de EU.
De vereisten voor btw-registratie in meerdere landen variëren en we raden je aan contact op te nemen met een belastingadviseur, vooral als je goederen in meer dan één EU-land opslaat of op afstand verkoopt binnen de EU.
Ik verkoop producten uit een ander land naar een EU-land. Waar moet ik me registreren voor de btw?
Wanneer je goederen uit het ene EU-land in een ander EU-land verkoopt, moet je er rekening mee houden dat de btw-vereisten en -tarieven per land kunnen verschillen. Als je je goederen in een EU-land opslaat, kan het zijn dat je in dat EU-land btw-plichtig bent. Als je je eigen goederen van het ene EU-land naar het andere overbrengt, of als Amazon (FBA) jouw goederen overdraagt van een fulfilment centrum naar een ander land waar je hebt aangegeven dat je goederen kunnen worden opgeslagen, kan de overdracht ook worden behandeld als een transactie, die in de btw-aangifte moet worden meegenomen. Je bent verantwoordelijk voor het nakomen van alle btw-verplichtingen die van toepassing zijn, inclusief btw-verplichtingen op de websitelocaties van Amazon Marketplace, in de landen van waaruit je je goederen levert, de landen waarnaar je je goederen levert of verzendt, of andere landen (bijvoorbeeld land van invoer wanneer je niet-EU-goederen invoert).
Hoe snel na het overschrijden van de btw-drempel moet ik een btw-nummer uploaden in Seller Central?
Je moet je account controleren en een btw-nummer aanvragen bij de betreffende belastingdienst zodra je verwacht dat je de drempel overschrijdt of een andere btw-registratieverplichting schendt. Aangezien er tijd nodig is om het proces af te ronden, raden wij je aan je btw-nummer ruim voordat je de drempel overschrijdt aan te vragen.
Wat is het verschil tussen een EU-btw-nummer en een lokaal btw-nummer?
EU-btw-nummer: Btw-registratienummer dat is gevalideerd en vermeld in VIES. Het EU-btw-nummer wordt voorafgegaan door een landcode (bijvoorbeeld IT voor Italië, ES voor Spanje) van het land dat het nummer heeft toegekend.
Lokaal btw-nummer: Een lokaal btw-nummer wordt niet voorafgegaan door een landcode en is in principe alleen bedoeld om te worden gebruikt voor binnenlandse transacties in het land dat het nummer heeft toegekend (bijvoorbeeld aankopen bij een binnenlandse leverancier).
Lokaal btw-nummer: Een lokaal btw-nummer wordt niet voorafgegaan door een landcode en is in principe alleen bedoeld om te worden gebruikt voor binnenlandse transacties in het land dat het nummer heeft toegekend (bijvoorbeeld aankopen bij een binnenlandse leverancier).
Wat is een fiscaal identificatienummer?
Een fiscaal identificatienummer is het officieel afgegeven fiscaal identificatienummer dat is afgegeven door het land waar het bedrijf van de verkooppartner wettelijk is gevestigd. Als het bedrijf bijvoorbeeld legaal in Frankrijk is gevestigd, is het lokale fiscale identificatienummer hun SIRET-nummer. Ook als hun bedrijf legaal in China is gevestigd, is hun lokale fiscale identificatienummer de ‘Uniform Social Credit Code‘ of, als ze als individu opereren, het ID-nummer van hun Chinese ID-kaart.
De bedrijfsnaam die voor mijn btw-nummer is geregistreerd, komt niet overeen met mijn wettelijke naam bij Seller Central vanwege een administratieve fout. Wat moet ik doen?
We kunnen geen btw-nummers accepteren die niet overeenkomen met de wettelijke naam van je bedrijf. Je moet contact opnemen met de betreffende belastingdienst om je bedrijfsnaam behorende bij het geregistreerde btw-nummer aan te passen, of hen vragen om een nieuw btw-nummer te leveren voor de wettelijke naam in je verkooppartneraccount.
Je kunt er ook voor kiezen om je bedrijfsnaam te wijzigen in Seller Central, maar hierdoor kan het verificatieproces van je account (opnieuw) in gang worden gezet en je moet dan relevante bewijzen overleggen om deze verificatie ongedaan te maken.
Je kunt er ook voor kiezen om je bedrijfsnaam te wijzigen in Seller Central, maar hierdoor kan het verificatieproces van je account (opnieuw) in gang worden gezet en je moet dan relevante bewijzen overleggen om deze verificatie ongedaan te maken.
Opmerking: Informatie op deze pagina vormt geen fiscaal, juridisch of ander professioneel advies en mag niet als zodanig worden gebruikt. Voor specifiek advies over je btw-verplichtingen raden wij je aan contact op te nemen met een belastingadviseur. Bovendien zullen er in januari 2021 enkele wetswijzigingen plaatsvinden die van invloed kunnen zijn op de informatie op deze pagina.
Op deze website maken we gebruik van cookies en vergelijkbare tools, (gezamenlijk 'cookies'), om diensten aan u te leveren en verbeteren, en om advertenties te tonen. Voor meer informatie over hoe Amazon cookies gebruikt, kunt u de Amazon Cookies Notice raadplegen.
